Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленным Налоговым кодексом РФ правилам. Рассмотрим методику точного расчета налога для различных видов доходов.
Содержание
Основные ставки НДФЛ
| Ставка | Применение | Примеры доходов |
| 13% | Для резидентов РФ | Зарплата, доходы от продажи имущества |
| 15% | Дивиденды резидентов от российских компаний | Доходы акционеров |
| 30% | Для нерезидентов РФ | Доходы иностранных граждан |
| 35% | Отдельные виды доходов | Выигрыши, призы свыше 4,000 руб. |
Расчет НДФЛ с заработной платы
Стандартная формула
НДФЛ = (Начисленный доход - Налоговые вычеты) × 13%
Пример расчета
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Оклад | 50,000 |
| Премия | 10,000 |
| Вычет на ребенка | -1,400 |
| Налоговая база | 58,600 |
| НДФЛ 13% | 7,618 |
Расчет при продаже имущества
- Определите сумму дохода от продажи
- Вычтите имущественный вычет или подтвержденные расходы
- Примените ставку 13% к полученной базе
- Округлите до полных рублей
Особые случаи расчета
| Тип дохода | Особенности расчета |
| Материальная выгода | 35% от экономии на процентах |
| Договоры ГПХ | 13% без вычетов, если заказчик - физлицо |
| Алименты | Не облагаются НДФЛ |
Налоговые вычеты
- Стандартные: на детей (1,400-3,000 руб.)
- Социальные: лечение, обучение (до 120,000 руб.)
- Имущественные: покупка жилья (до 2,000,000 руб.)
- Профессиональные: для ИП и авторов
Проверка правильности расчета
- Сравните с расчетом бухгалтерии (для зарплаты)
- Используйте калькуляторы на сайте ФНС
- Проконсультируйтесь с налоговым экспертом
- Проверьте соответствие ставок виду дохода
Точный расчет НДФЛ требует учета всех особенностей налогообложения конкретного вида дохода и применения положенных налоговых вычетов.
