Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленным Налоговым кодексом РФ правилам. Рассмотрим методику точного расчета налога для различных видов доходов.
Содержание
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленным Налоговым кодексом РФ правилам. Рассмотрим методику точного расчета налога для различных видов доходов.
1. Основные ставки НДФЛ
| Ставка | Применение | Примеры доходов |
| 13% | Для резидентов РФ | Зарплата, доходы от продажи имущества |
| 15% | Дивиденды резидентов от российских компаний | Доходы акционеров |
| 30% | Для нерезидентов РФ | Доходы иностранных граждан |
| 35% | Отдельные виды доходов | Выигрыши, призы свыше 4,000 руб. |
2. Расчет НДФЛ с заработной платы
2.1. Стандартная формула
НДФЛ = (Начисленный доход - Налоговые вычеты) × 13%
2.2. Пример расчета
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Оклад | 50,000 |
| Премия | 10,000 |
| Вычет на ребенка | -1,400 |
| Налоговая база | 58,600 |
| НДФЛ 13% | 7,618 |
3. Расчет при продаже имущества
- Определите сумму дохода от продажи
- Вычтите имущественный вычет или подтвержденные расходы
- Примените ставку 13% к полученной базе
- Округлите до полных рублей
4. Особые случаи расчета
| Тип дохода | Особенности расчета |
| Материальная выгода | 35% от экономии на процентах |
| Договоры ГПХ | 13% без вычетов, если заказчик - физлицо |
| Алименты | Не облагаются НДФЛ |
5. Налоговые вычеты
- Стандартные: на детей (1,400-3,000 руб.)
- Социальные: лечение, обучение (до 120,000 руб.)
- Имущественные: покупка жилья (до 2,000,000 руб.)
- Профессиональные: для ИП и авторов
6. Проверка правильности расчета
- Сравните с расчетом бухгалтерии (для зарплаты)
- Используйте калькуляторы на сайте ФНС
- Проконсультируйтесь с налоговым экспертом
- Проверьте соответствие ставок виду дохода
Точный расчет НДФЛ требует учета всех особенностей налогообложения конкретного вида дохода и применения положенных налоговых вычетов.
