Ставка | Применение |
13% | Основная ставка для налоговых резидентов РФ |
15% | Для доходов свыше 5 млн рублей в год (с превышающей части) |
30% | Для нерезидентов РФ (за исключением отдельных категорий) |
35% | Для отдельных видов доходов (выигрыши, экономия на процентах) |
- Нахождение в РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев
- Постоянное место жительства в России
- Центр жизненных интересов в РФ
Тип дохода | Ставка НДФЛ |
Дивиденды от российских организаций | 13% (резиденты), 15% (нерезиденты) |
Проценты по вкладам (свыше лимита) | 35% |
Выигрыши в лотереях | 13% (до 15 000 руб.), 35% (свыше) |
Доходы ИП на ОСНО | 13% или 15% (при превышении лимита) |
- Доход 400 000 руб. в год: 400 000 × 13% = 52 000 руб.
- Доход 6 000 000 руб. в год: 5 000 000 × 13% + 1 000 000 × 15% = 650 000 + 150 000 = 800 000 руб.
- Стандартные (на детей, для отдельных категорий лиц)
- Социальные (обучение, лечение, благотворительность)
- Имущественные (при покупке жилья)
- Профессиональные (для ИП и авторов произведений)
- Инвестиционные (для операций с ценными бумагами)
Ситуация | Срок уплаты |
Налоговыми агентами | В день выплаты дохода или на следующий день |
Самостоятельно физическими лицами | До 15 июля года, следующего за отчетным |
Авансовые платежи ИП | До 15 июля, октября и января |
НДФЛ является важным элементом налоговой системы России. Основная ставка для резидентов составляет 13%, но для отдельных видов доходов и при превышении установленного лимита применяются повышенные ставки. Понимание принципов расчета и уплаты НДФЛ помогает правильно исполнять налоговые обязательства и использовать предусмотренные законом льготы.