НДФЛ (Налог на Доходы Физических Лиц) - это прямой налог, который удерживается с доходов, полученных физическими лицами. Он является одним из основных источников пополнения государственного бюджета.

Содержание

Определение НДФЛ

Основные ставки НДФЛ в 2024 году

Стандартные налоговые ставки

СтавкаПрименение
13%Основная ставка для налоговых резидентов РФ
15%Для доходов свыше 5 млн рублей в год (с превышающей части)
30%Для нерезидентов РФ (за исключением отдельных категорий)
35%Для отдельных видов доходов (выигрыши, экономия на процентах)

Кто является налоговым резидентом

Критерии резидентства

  • Нахождение в РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев
  • Постоянное место жительства в России
  • Центр жизненных интересов в РФ

Виды доходов и применяемые ставки

Специальные ставки для отдельных доходов

Тип доходаСтавка НДФЛ
Дивиденды от российских организаций13% (резиденты), 15% (нерезиденты)
Проценты по вкладам (свыше лимита)35%
Выигрыши в лотереях13% (до 15 000 руб.), 35% (свыше)
Доходы ИП на ОСНО13% или 15% (при превышении лимита)

Расчет налога для резидентов

Пример расчета НДФЛ

  • Доход 400 000 руб. в год: 400 000 × 13% = 52 000 руб.
  • Доход 6 000 000 руб. в год: 5 000 000 × 13% + 1 000 000 × 15% = 650 000 + 150 000 = 800 000 руб.

Налоговые вычеты

Виды вычетов, уменьшающих налогооблагаемую базу

  1. Стандартные (на детей, для отдельных категорий лиц)
  2. Социальные (обучение, лечение, благотворительность)
  3. Имущественные (при покупке жилья)
  4. Профессиональные (для ИП и авторов произведений)
  5. Инвестиционные (для операций с ценными бумагами)

Сроки уплаты НДФЛ

Когда и как платится налог

СитуацияСрок уплаты
Налоговыми агентамиВ день выплаты дохода или на следующий день
Самостоятельно физическими лицамиДо 15 июля года, следующего за отчетным
Авансовые платежи ИПДо 15 июля, октября и января

Заключение

НДФЛ является важным элементом налоговой системы России. Основная ставка для резидентов составляет 13%, но для отдельных видов доходов и при превышении установленного лимита применяются повышенные ставки. Понимание принципов расчета и уплаты НДФЛ помогает правильно исполнять налоговые обязательства и использовать предусмотренные законом льготы.

Другие статьи

Что такое Тариф 1 и прочее