Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) могут законно уменьшать налоговую базу за счет определенных расходов. Рассмотрим основные категории затрат, которые учитываются при расчете налога.

Содержание

Виды расходов, уменьшающих налог УСН "Доходы минус расходы"

Категория расходовПримерыОграничения
Материальные затратыСырье, материалы, товары для перепродажиТолько оплаченные и использованные в деятельности
Оплата трудаЗарплата, премии, отпускныеС отчислениями в фонды
АмортизацияИзнос основных средствТолько для объектов стоимостью более 100 000 руб.

Дополнительные расходы, учитываемые при УСН

  • Аренда помещений и оборудования
  • Коммунальные платежи по коммерческим помещениям
  • Услуги связи и интернет
  • Реклама и продвижение
  • Бухгалтерские и юридические услуги
  • Обучение сотрудников

Как правильно учитывать расходы

  1. Расходы должны быть экономически обоснованы
  2. Необходимы подтверждающие документы
  3. Затраты должны быть оплачены
  4. Расходы относятся только к предпринимательской деятельности
  5. Учитываются в том периоде, когда были произведены

Особенности для УСН "Доходы"

Способ уменьшенияОписаниеМаксимальный размер
Страховые взносыВзносы за себя и сотрудниковДо 50% от суммы налога
БольничныеПособия по временной нетрудоспособностиВ пределах начисленных взносов
Торговый сборДля ИП в регионах с торговым сборомПолная сумма сбора

Частые ошибки при уменьшении налога

  • Учет личных расходов как предпринимательских
  • Отсутствие первичных документов
  • Неправильное отнесение расходов к периоду
  • Учет неоплаченных поставок
  • Неправомерное включение капитальных вложений

Для оптимального уменьшения налога УСН рекомендуется вести четкий учет всех расходов и консультироваться с налоговым специалистом при возникновении сложных ситуаций.

Другие статьи

Как можно взять займ или кредит и прочее