Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) могут законно уменьшать налоговую базу за счет определенных расходов. Рассмотрим основные категории затрат, которые учитываются при расчете налога.
Содержание
Виды расходов, уменьшающих налог УСН "Доходы минус расходы"
Категория расходов | Примеры | Ограничения |
Материальные затраты | Сырье, материалы, товары для перепродажи | Только оплаченные и использованные в деятельности |
Оплата труда | Зарплата, премии, отпускные | С отчислениями в фонды |
Амортизация | Износ основных средств | Только для объектов стоимостью более 100 000 руб. |
Дополнительные расходы, учитываемые при УСН
- Аренда помещений и оборудования
- Коммунальные платежи по коммерческим помещениям
- Услуги связи и интернет
- Реклама и продвижение
- Бухгалтерские и юридические услуги
- Обучение сотрудников
Как правильно учитывать расходы
- Расходы должны быть экономически обоснованы
- Необходимы подтверждающие документы
- Затраты должны быть оплачены
- Расходы относятся только к предпринимательской деятельности
- Учитываются в том периоде, когда были произведены
Особенности для УСН "Доходы"
Способ уменьшения | Описание | Максимальный размер |
Страховые взносы | Взносы за себя и сотрудников | До 50% от суммы налога |
Больничные | Пособия по временной нетрудоспособности | В пределах начисленных взносов |
Торговый сбор | Для ИП в регионах с торговым сбором | Полная сумма сбора |
Частые ошибки при уменьшении налога
- Учет личных расходов как предпринимательских
- Отсутствие первичных документов
- Неправильное отнесение расходов к периоду
- Учет неоплаченных поставок
- Неправомерное включение капитальных вложений
Для оптимального уменьшения налога УСН рекомендуется вести четкий учет всех расходов и консультироваться с налоговым специалистом при возникновении сложных ситуаций.