Правильный учет расходов на УСН "Доходы минус расходы" позволяет законно уменьшить налоговую базу. Рассмотрим методы проверки и анализа расходов для предпринимателей и организаций на этой системе налогообложения.
Содержание
Какие расходы можно учитывать при УСН
| Группа расходов | Примеры |
| Материальные | Сырье, материалы, товары для перепродажи |
| Оплата труда | Зарплата, премии, отпускные |
| Амортизация | Износ основных средств |
| Прочие | Аренда, коммунальные платежи, реклама |
Пошаговая проверка расходов
Этап 1: Сбор документов
- Кассовые чеки и БСО
- Товарные накладные (ТОРГ-12)
- Акты выполненных работ/услуг
- Платежные поручения и выписки
- Договоры с контрагентами
Этап 2: Проверка соответствия требованиям
- Подтверждение экономической обоснованности
- Наличие первичных документов
- Оплата через банк (для юрлиц свыше 100 000 руб)
- Соответствие закрывающим документам
Методы анализа расходов
| Метод | Как применять |
| Вертикальный анализ | Доля каждой статьи расходов в общей сумме |
| Горизонтальный анализ | Динамика изменений по периодам |
| Нормативный метод | Сравнение с нормами по отрасли |
Частые ошибки в учете расходов
- Учет личных расходов как бизнес-расходов
- Отсутствие первичных документов
- Неправильное отражение даты расхода
- Учет НДС в расходах (для неплательщиков НДС)
- Несвоевременное оформление документов
Проверка через бухгалтерские программы
- Сформируйте отчет "Книга учета доходов и расходов"
- Проверьте автоматическую сверку с банковскими выписками
- Проанализируйте оборотно-сальдовую ведомость
- Используйте встроенные проверочные отчеты
Рекомендуемые программы:
- 1С:Предприятие
- Контур.Эльба
- Мое дело
- Тинькофф Бизнес
Проверка перед сдачей декларации
| Что проверить | Как проверить |
| Полнота расходов | Сверка с банковскими операциями |
| Правильность кодировки | Соответствие КВР и КОСГУ |
| Обоснованность | Наличие договоров и актов |
Регулярная проверка расходов на УСН помогает избежать претензий со стороны налоговых органов и правильно исчислить налог к уплате.
