Подоходный налог (НДФЛ) - обязательный платеж, который удерживается с доходов работников. Рассмотрим, какие именно выплаты подлежат налогообложению.
Содержание
Основные положения о НДФЛ
| Ставка для резидентов РФ | 13% |
| Ставка для нерезидентов | 30% |
| Налоговый агент | Работодатель |
Доходы, облагаемые НДФЛ
Основные выплаты
- Оклад или тарифная ставка
- Сдельный заработок
- Почасовая оплата
Дополнительные выплаты
- Премии и вознаграждения
- Надбавки и доплаты
- Сверхурочные и работа в выходные
- Отпускные и компенсации за неиспользованный отпуск
Иные облагаемые выплаты
| Больничные пособия | Кроме пособий по беременности и родам |
| Материальная помощь | Свыше 4 000 рублей в год |
| Подарки | Стоимостью более 4 000 рублей в год |
Доходы, не подлежащие налогообложению
- Государственные пособия (кроме больничных)
- Компенсационные выплаты (командировочные, возмещение вреда)
- Материальная помощь до 4 000 рублей в год
- Алименты
Порядок расчета НДФЛ
- Определяется общая сумма дохода за месяц
- Применяются налоговые вычеты (если есть право)
- Рассчитывается налог: (Доход - Вычеты) × 13%
- Налог перечисляется в бюджет не позднее следующего дня после выплаты
Пример расчета
| Оклад | 50 000 рублей |
| Премия | 10 000 рублей |
| Вычет на ребенка | 1 400 рублей |
| Налоговая база | 50 000 + 10 000 - 1 400 = 58 600 рублей |
| НДФЛ | 58 600 × 13% = 7 618 рублей |
Ответственность за нарушения
- Штрафы для работодателя за неправильное исчисление
- Пени за просрочку уплаты налога
- Возможность проверки налоговыми органами
Понимание принципов налогообложения заработной платы помогает работникам контролировать правильность расчетов и знать свои права.
