Плательщики упрощенной системы налогообложения (УСН) обязаны правильно рассчитывать и уплачивать налоги с учетом страховых взносов. Рассмотрим особенности расчета УСН при наличии страховых выплат.
Содержание
Виды страховых взносов при УСН
- Пенсионные страховые взносы (ОПС)
- Медицинские страховые взносы (ОМС)
- Взносы на социальное страхование (ОСС)
- Взносы на травматизм (НС и ПЗ)
Порядок учета страховых взносов при УСН
Для объекта налогообложения "Доходы" (6%)
- Рассчитайте налог со всех полученных доходов
- Уменьшите исчисленный налог на сумму уплаченных страховых взносов
- Максимальное уменьшение - не более 50% от суммы налога
- Уплатите оставшуюся сумму налога в бюджет
Для объекта налогообложения "Доходы минус расходы" (15%)
| Шаг 1 | Включите страховые взносы в состав расходов |
| Шаг 2 | Рассчитайте налоговую базу (доходы минус расходы) |
| Шаг 3 | Уплатите налог по ставке 15% от полученной базы |
| Шаг 4 | Проверьте минимальный налог (1% от доходов) |
Сроки уплаты страховых взносов при УСН
- Ежемесячные платежи - до 28 числа следующего месяца
- Годовые отчеты - до 31 марта следующего года
- Доплата по итогам года - до 30 апреля
- Взносы на травматизм - до 15 числа следующего месяца
Особенности для индивидуальных предпринимателей
- Фиксированные взносы "за себя" обязательны даже без доходов
- Взносы с доходов свыше 300 тыс. руб. уплачиваются дополнительно
- Возможность уменьшения налога на всю сумму фиксированных взносов
- Отчетность по наемным работникам сдается в общем порядке
Важные нюансы
Страховые взносы должны быть фактически уплачены в том же периоде, за который уменьшается налог. Взносы, уплаченные за будущие периоды, учитываются только в момент наступления этого периода. Необходимо хранить все платежные документы, подтверждающие перечисление взносов.
