Как отразить выплаты по НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) требует правильного отражения всех выплат в учете. Рассмотрим основные принципы учета выплат, облагаемых НДФЛ.

Основные виды выплат по НДФЛ

• Заработная плата сотрудников
• Премии и вознаграждения
• Отпускные и компенсации
• Дивиденды учредителям
• Материальная выгода
• Подарки стоимостью более 4,000 рублей

Порядок отражения выплат в учете

1. Начисление выплат

2. Удержание НДФЛ

1. Определите налоговую базу (сумма выплаты минус вычеты)
2. Рассчитайте НДФЛ по ставке 13% (или 15% для дивидендов)
3. Сделайте проводку: Дт 70 (75) - Кт 68.НДФЛ
4. Удержите налог при выплате дохода

Сроки перечисления НДФЛ

Отражение в отчетности

Формы отчетности по НДФЛ

• 6-НДФЛ (ежеквартально)
• 2-НДФЛ (ежегодно)
• Справка о доходах (по запросу сотрудника)

Особенности заполнения 6-НДФЛ

1. Раздел 1: обобщенные данные за квартал
2. Раздел 2: помесячная детализация выплат
3. Укажите суммы начисленных и удержанных налогов
4. Проверьте соответствие данных бухгалтерского учета

Частые ошибки при отражении выплат

Практические рекомендации

• Ведите налоговый регистр по НДФЛ
• Регулярно сверяйте данные учета и отчетности
• Автоматизируйте процесс расчета НДФЛ
• Храните документы, подтверждающие право на вычеты

Изменения в 2024 году

• Новая ставка 15% для доходов свыше 5 млн рублей в год
• Изменения в порядке предоставления имущественных вычетов
• Уточненные требования к заполнению 6-НДФЛ